Man hält ein Wertpapier und verkauft dieses mit Gewinn oder erhält Ausschüttungen, aber wie werden diese Erträge denn nun versteuert. Kommt die besondere Kapitalertragsteuer in der Höhe von 27,50 % zur Geltung oder kommt der persönliche Einkommensteuertarif zur Anwendung? Dieser Beitrag möchte hier mehr Klarheit verschaffen, Details oder Sicherheit bringt Ihnen das persönliche Gespräch mit einem Steuerberater Ihrer Wahl.
Update Jänner 2019: Es gibt derzeit wieder Diskussion rund um die von der Regierung versprochene Steuerreform, dass sich bei der Kapitalertragsteuer auch wieder Änderungen ergeben. Gerüchten zur Folge könnte die 2016 erhöhte Kapitalertragsteuer von 27,5 % wieder auf 25,0 % gesenkt werden und ist so wieder gleich hoch, wie jene Kapitalertragsteuer auf Sparkonten. Es handelt sich dabei bislang nur um ein Gerücht, mehr wird die Regierung in den nächsten Monaten 2019 verlautbaren.
Kapitalertragsteuer von 25,0 %, Kapitalertragsteuer von 27,50 % oder Einkommensteuertarif?
Die KESt in der Höhe von 25 % gilt seit 2016 nur noch für Geldeinlagen bei Kreditinstituten wie auf Sparkonten, Sparbüchern, Girokonto Guthaben. Einkünfte aus Kapitalvermögen unterliegen daher in der Regel der 27,50 %igen Kapitalertragsteuer. Mit der Kapitalertragsteuer ist alles endbesteuert und der Anleger hat keine weiteren abgabenrechtlichen Pflichten. Es gibt aber Wertpapiere bzw. andere Veranlagungen die nicht unter die KESt fallen und diese werden dann mit dem persönlichen Einkommensteuertarif versteuert. Der persönliche Einkommensteuertarif kann über den 27,50 % liegen, aber auch darunter. Theoretisch. Vermutlich wird es nur wenige Kapitalanleger im Wertpapierbereich geben, welche einen niedrigeren persönlichen Einkommensteuertarif haben als die 27,50 % Kapitalertragsteuer.
Dieser Chart zeigt die 4 Möglichkeiten auf, wie die unterschiedlichen Gattungen versteuert werden. Wichtiger Hinweis: Es gibt so manche Spitzfindigkeit (siehe unter anderem Kommentare), die eine Gattung von KESt zu Einkommensteuer hüpfen lassen und umgekehrt. Daher Achtung und einen Steuerberater oder das Finanzamt hinzuziehen.
Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer oder gar keine Steuer?
Kapitalertragsteuer von 25,00 %
Der KESt von 25 % unterliegen wie bereits oben angeführt z. B.
- Sparbuch
- Sparkonto
- Girokonto
- grundsätzlich alle Einlagen bei Banken und Sparkassen
Kapitalertragsteuer von 27,50 %
Der besonderen KESt von 27,5 % unterliegen folgende Wertpapiere bzw. deren Erträge / Erlöse:
- Kursgewinne von Aktien
- Dividenden von Aktien
- Anleihezinsen (Kupons)
- Kursgewinne von Anleihen
- Indexzertifikate
- Kapitalschutzprodukte
- Bonuszertifikate
- Inländische Fonds
- KESt-Meldefonds und Nicht-Meldefonds (hier aber pauschalierte Ermittlung der Erträge, welche verKEStet werden)
- Optionsscheine
Für Altbestände, also Wertpapiere die man bereits vor dem 31.12.2010 angeschafft hat, gibt es keine KESt die berücksichtigt werden muss. Wertpapiere die ab dem 1.4.2012 angeschafft wurden, sind definitiv Neubestand und für die gilt die Versteuerung in der Höhe von 27,50 %. Nun gibt es einen Zeitraum der dazwischen liegt. Hier gilt, dass Aktien, Investmentfonds, Immofonds die vor dem 1.1.2011 erworben wurden als Altbestand gelten. Bei Anleihen, verbriefte Derivate (z. B. Zertifikate, Optionsscheine) die vor dem 1.4.2012 erworben wurden, gelten ebenso als Altbestand. Hier aber mit einer Besonderheit (damit es kompliziert wird). Wurden diese Wertpapiere zwischen 1.10.2011 und 1.4.2012 erworben müssen die realisierten Kursgewinne im Rahmen der Einkommensteuerklärung mit dem Sondersteuersatz von 27,5 % versteuert werden.
Einkommensteuer
Der progressive Einkommensteuertarif des Einzelnen fällt bei folgenden Wertpapieren an:
- CFDs
- Futures
- Optionen
- Forex
- Fremdwährungskonten
- Nachrangdarlehen (Crowdinvesting)
- P2P Kredite (Lendico, Bondora, …)
Einkommensteuer, wenn innerhalb Spekulationsfrist von 1 Jahr
Es gilt der progressive Einkommensteuertarif, wenn bei folgenden Gattungen innerhalb der Spekulationsfrist von einem Jahr der Verkauf stattfinden. Wird erst nach dem Jahr Spekulationsfrist verkauft, so ist der erzielte Gewinn steuerfrei.
- Valutentausch
- Kryptowährungen (Bitcoins, etc.)
- Physische Edelmetalle
Wichtig und nicht vergessen sollten Sie, dass wenn Sie Erträge die mit Ihrem Einkommensteuertarif versteuert werden, haben, so können Sie bei diesen sehr wohl Werbungskosten geltend machen. Hingegen bei Erträgen die unter die Kapitalertragsteuer fallen, können Sie keinerlei Werbungskosten geltend machen.
Danke für den Beitrag. Da ich in den kommenden Jahren noch Schüler/Student sein werde und mein Einkommen unter 11.000€ liegen wird, muss ich quasi keine Einkommensteuer zahlen (P2P). Weißt du wie das bei den REITs funktioniert?
Lg Sebastian, ich freue mich sehr auf eine Rückmeldung!
Meine Vermutung, was das für dich bedeuten würde:
Regelbesteuerungsoption müsstest du ziehen, Quellensteuer musst du bezahlen und zum Jahresende Besteuerung weil REITs Nichtmeldefonds sind kommt bei dir auch zu tragen (pauschal 27,5 % KESt auf 90 % des jährlichen Kursgewinns fällig, mindestens aber 27,5 % KESt auf 10 % des ETF-Werts am Jahresende). Könntest du evtl. auch wieder über die Einkommensteuererklärung zurückholen, aber das sagt dir dann dein Steuerberater.
Also: Kauf einen REIT und du kommst in Teufels Küche der AT-Finanz. Ein guter (und teurer) Steuerberater hilft dir dabei durch die REIT-Hölle zu kommen! 😵
Ein kleiner Vorgeschmack wurde heute schon gepostet: https://www.broker-test.at/steuern/ausschuettungsgleiche-ertraege/comment-page-3/#comment-974
Hallo! Danke für den tollen Beitrag 🙂 leider habe ich noch nicht ganz verstanden wie ich, als Österreicher Staatsbürger, P2P Kredite aus dem Ausland z.B. über Mintos und Bondora versteuern muss. Über eine Antwort würde ich mich sehr freuen! Danke dir 😀
Servus Tobias,
nun, du siehst in der Grafik oben, dass du hier im Bereich des „Progressiver Einkommensteuertarif“ bist. Hier musst du es auch versteuern, heißt bei unselbstständigen einen Freibetrag von knapp über 700 Euro im Jahr und falls darüber, dann gibts eine Pflichtveranlagung, weil Einkommensteuererklärung. Das dann im Anhang E1kv.
Steuerberater bin ich keiner, daher alles ohne Gewähr.
Hallo Andreas,
also sprich muss ich nichts machen solange ich mich in diesem Freibetrag befinde?
Mit freundlichen Grüßen
Mike
Solange es nur unselbständige Einkünfte gibt und die Grenze nicht überschritten wird, so gibts anscheinend nichts zu tun 🙂
Danke für den Artikel.
Wenn man eine Holding oder GmbH öffnet und mit dem Geld in dieser Holding handelt zahlt man dieselbe Steuern KEst und Progressiven Steuersätze? Oder ist das irgendwie dann anders?
Natürlich ist es anders – es gibt doch keine progressiven Steuersätze bei juristischen Personen. Das ist alles deutlich anders gehalten und komplexer. Ohne Beratung vom einschlägigen Steuerberater würde ich hier nichts unternehmen. Insbesondere – was ist das Ziel und warum die juristische Person?
Na zum Beispiel wenn man eine Investment Firma auf die Beine stellen will, weil zum Beispiel mehr als nur ein Trader handelt und man eine gewisse Menge von eigenem Kapital verwalten will. Man aber in Erster Linie fuer die Firma wirtschaftet und nicht fuer sich selber.
Dann ab zur umfangreichen Beratung für ein Tradingunternehmen. Da wirds komplex.
Hallo, wie erkenne ich ich, ob ein Derivat „verbrieft“ oder „nicht verbrieft“ ist. Für verbriefte Derivate muß man ja Kest zahlen, für „nicht verbriefte“ aber Est. Sind z.B. alle an der Eurex ghandelten Optionen oder Futures verbrieft/nicht verbrieft, obwohl sie eine ISIN haben? An der CBOE/CME aber nicht verbrieft, da sie keine ISIN haben? Kann ich einen Verlust bei „verbrieften“ Derivaten gegen einen Gewinn bei „verbrieften Derivaten“ gegenrechnen, oder falls nicht, den Verlust dann ins nächste Jahe vortragen. Im Prinzip kann ich mit verbrieften Derivaten, als auch mit nicht verbrieften Derivaten diesselbe Tradingposition eingehen. Was rechtfertigt daher eine unterschiedliche Besteuerung… Weiterlesen »
Hallo, ich hätte mal eine grundsätzliche Frage bezogen auf Forex-Trading:
Wie werden denn nun Gewinne aus dem Forex-Trading versteuert? Also was fällt da konkret alles an Abgaben an?
Vielen Dank schon im Voraus!
Hans, ich glaube das ist ganz gut beschrieben. Was fehlt dir denn genau an Information?
Ja, es ist in der Tat sehr gut beschrieben, und ich denke auch, dass ich es verstanden habe. Es kam mir nur so simpel vor, dass ich mir gedacht habe, das gibt’s ja nicht.
Der Gewinn vom Forex-Trading muss also in der Tat nur im Rahmen der Einkommenssteuererklärung angegeben werden, und das war’s dann, was man zu beachten hat?
Hallo, ich kaufe und verkaufe Optionen und Futures, welche an der Eurex gehandelt werden, in Euro über ein ausländischen Brokerkonto. Der Broker verrechnet keinerlei Kest und ich muss daher die Erträge in Öst. versteuern. Dazu hätte ich folgende Fragen? 1) kann ich die Gewinne mit 27,5 Kest versteuern? 2) wenn ich zum progressiven Est–Steuersatz versteuere, kann ich dann die Kauf/Verkaufspesen als Ausgaben/Werbungskosten dem Gewinn gegenrechnen ? 3) ist der Gewinn mit FirstIn/FirstOut zu berechnen oder mit dem durchschnittlichen Einkaufspreis bzw. ShortsellingPreis? 4) Ist der Gewinn aus den Optionen nach 1 Jahr Behaltedauer eventuell steuerfrei? 5) Bzw. finde ich die Infos… Weiterlesen »
Hallo Chris! 1) KESt (27,5%) nur dann, wenn eine Option ausgeübt wurde und dabei Aktien ein-/ausgebucht wurden. Es ist sodann der Erlös/Verlust aus dem Aktiengeschäft zu versteuern mittels KESt, wobei der Erlös um die eingenommenen Optionsprämien der betroffenen, ausgeübten dazugehörigen Optionen zusätzlich erhöht wird. In allen anderen Fällen (zB Verfall der Option, Rückkauf, Verkauf oder andere Art des Glattstellens) ist zum progressiven Regeltarif zu versteuern. 2) Ja, von den Optionen deren Erträge zum progressiven Tarif versteuert werden, kannst du die dazugehörigen Transaktionskosten in Abzug bringen. Wird eine Option mit KESt versteuert (in einem Schritt mit dem zugrundeliegenden Basiswert; siehe oben)… Weiterlesen »
Hallo Thomas, vielen vielen Dank für deine ausführlichen Infos. Da ich hauptsächlich Optionen u.Futures handle muss ich diese daher nach progressivem Tarif versteuern. Dazu hätte ich noch folgende Frage: Kann ich die restlichen Trades (Aktien, ETFs, Derivate von bnp wie MiniFutures, Staylow, …, bzw.Kontozinsen) dann mit Kest versteuern bzw. wenn ich diese progressiv versteuere, kann ich dann auch deren Transaktionskosten abziehen? Früher habe ich bei öst.Broker hauptsächlich Aktien, Discount– u. Bonuszertifikate und MiniFutures auf DAX und Brent gekauft. Seit Ende 2016 handle ich hauptsächlich Optionen, seit 2018 dazu auch Futures. Erfolg ist vorhanden. Wie lange bzw.was handelst du so? Privat/beruflich?… Weiterlesen »
Hallo Chris und alle anderen Wissenden,
handelt ihr auch Optionen in USD?
Wenn ja, wie läuft das mit der Umrechnung in EUR zwecks Berechnung der ESt?
Soweit ich bisher herausgefunden habe, wird für die Trades der EZB-Referenzkurs herangezogen.
Wie läuft das aber mit dem USD Verrechnungskonto, wie berechnet man da den gleitenden Durchschnittspreis für die Steuer?
Mit freundlichen Grüßen,
Henry
Hallo! Ich hätte ein paar steuerliche Fragen und hoffe, dass mir jemand helfen kann. Ich habe Verluste aus Futures und CFDs und Gewinne aus Aktien, Fonds etc. und sonst kein steuerpflichtiges Einkommen. Ich hätte vor per Einkommenssteuererklärung E1, E1kv die Verluste zu nutzen und einen Teil der bereits bezahlten Kest zurückzufordern/ falls möglich. Frage Wenn ich die Regelsteueroption (Besteuerung zum normalen Tarif) mache, kann ich Verluste aus nicht verbrieften Derivaten ( Futures, CFDs …) gegen Gewinnen aus Aktien, Fonds ( 27,5 % verkestet) gegenrechnen, bzw. die bereits bezahlte KEST vom Finanzamt zurückholen? Geht dies umgekehrt ebenfalls, dass ich Gewinne aus… Weiterlesen »
Servus Lui,
ich bin kein Steuerberater oder Anwalt, daher alles nur meiner bescheidenen Meinung nach. Du müsstest dich bei einem Steuerberater bzw. direkt beim Finanzamt direkt erkundigen, damit du bessere Antworten erhälst.
My 2 cents:
Nein, du darfst nicht mischen. Es gibt eben ein Gegenverrechnungsverbot und du kannst nicht KESt mit Einkommensteuer mischen. Das heißt, das ist nicht möglich.
Was möglich ist, dass die Kosten und hier sehe ich auch die Finanzierungskosten, bei den Werbungskosten geltend machst. Ob sich das aber lohnt, wage ich zu bezweifeln, da es ja mehr als die 132 € Werbungskostenpauschale sein müssten.
Hallo! Hätte da eine Frage zu der Besteuerung von REITs und BDCs in Österreich. Würde mir gerne Omega Healthcare bzw. Mainstreet Capital ins Depot legen, leider habe ich keine Information über die Besteuerung der Dividenden. Ist es so wie bei normalen Aktien mit 27,5% endbesteuert, oder muss ich mich hierbei selbst um die Steuern kümmern? Mein Broker ist die Flatex.at mit Niederlassung in Österreich, also mit automatischen Abzug der Steuern. Hat wer Erfahrung mit den beiden Wertpapieren? Danke im Voraus!
Servus Markus,
hast du für deine gewünschte Wertpapiere schon mal bei Flatex geschaut, ob die das überhaupt führen? Wenn ja, gib uns doch mal paar ISINs.
Es kommt nämlich darauf an, wie diese Wertpapiere eingestuft werden, nach was du besteuert wirst (https://www.broker-test.at/online-broker/besteuerung-von-wertpapiere-kest-oder-einkommensteuer/). Vermutlich sinds aber eh 27,50 % Kapitalertragsteuer und in diesem Fall wird sich dann Flatex darum kümmern. Aber gib uns mal deine ISINs.
Danke im Voraus! Hier sind die ISINs: Omega Healthcare US68193610 und Mainstreet Capital US56035L1044.
Hab schon nachgefragt bei Flatex nur die Antworten waren dürftig und haben mich unsicher gemacht.
ich bin mir sicher, dass die Antworten auch für uns interessant sind. 😉
Also die beiden ISINs die du gepostet hast (wobei die eine falsch ist, da fehlen die letzten Stellen, die richtige ist US6819361006) sind doch beide Aktien. Daraus ergibt sich doch auch die Versteuerung. Warum meinst du, sollte hier etwas anders sein? Was meint Flatex?
Weil mir das Flatex-Team geschrieben hat für Omega Health Care liegen KeSt (Steuer) Daten vor, für Main Street Capital nicht, obwohl es sich bei beiden um Dividenden Erträge handelt.
Da wäre dann die Frage auch noch interessant. Irgendwas fehlt hier glaube ich.
Sieht Flatex die Ausschüttungen von Main Street Capital? Wenn sie diese sehen, aber keine Steuerdaten vorliegen haben, heißt das, sie zahlen brutto für netto aus? Oder meinen Sie nur, dass Flatex keine Information darüber hat, dass hier Ausschüttungen passieren?
Wie gesagt ich glaube, dass beides Aktien sind, so wie ich das sehen und Dividenden sind deren Ausschüttungen. Einfach kaufen und ausprobieren mit einem kleinen Betrag?
CFDs werden ja über Einkommenssteuer abgerechnet. Wenn ich nun nur Verluste gemacht habe kann ich diese über den Verlustvortrag (handle als Privatperson) ins nächste Jahr übertragen? Ich lese immer von“betrieblichen Tätigkeit“ und das macht mich stutzig.
Nein, ein Verlustvortrag ist leider nicht möglich. Gewinne und Verluste des selben Kalenderjahres können gegengerechnet werden.
Leider, leider.
ich möchte noch euch fragen, ob den Steuersatz von 27.5% für die Indexzertifikate auch in einem kurzzeitigen Geschäft gilt. Dh. die Behaltedauer unter einem Jahr.
Hallo Peter!
Wenn etwas zum fixen Steuersatz zu versteuern ist, also KESt-pflichtig (25% oder 27,5%), dann gibt es generell keine Haltedauer (Spekulationsfrist), die von Relevanz wäre.
Ein Geschäft führt sofort zu Gewinn/Verlust – egal wie kurz oder lang eine Position gehalten wurde. Und ist damit auch sofort zu versteuern.
Hallo! Ich bin gerade mehr oder weniger durch Zufall auf diesen Beitrag hier gestoßen. Das trifft sich gut, meine Steuerklärung für 2017 wird in den nächsten Monaten irgendwann fällig. Was mich am Betrag oben aber wundert – denn dazu habe ich andere Informationen. Optionen: Hier kommt nur dann der progressive Einkommensteuertarif zur Anwendung, wenn eine Option wertlos verfällt oder glattgestellt wird. Kommt es zur Ausübung, ist der Optionspreis auf den Kauf- bzw. Verkaufspreis der Aktien anzurechnen, und die Aktienposition als Ganzes zu 27,5% zu versteuern. Bei gleichzeitigem Abzugsverbot von Werbungskosten (zB Transaktionsgebühren). Quelle: https://findok.bmf.gv.at/findok?execution=e100000s1&segmentId=7a0610db-b38a-4bea-b9c5-3a39d5e60f6b Fremdwährungskonten: Die Geldbestände darauf sind nach… Weiterlesen »
Servus Ben und vielen Dank für deinen ausführlichen Kommentar. Der Beitrag soll nur als grobe Orientierung dienen und ist sicherlich nicht frei von Fehlern. Speziell beim Thema Optionen zeigst du gut auf, worauf es ankommt. Bei den Fremdwährungskonten hast du einen Link zu einem Dokument hinzugefügt, wo es am Ende heißt „… Spekulationsgeschäft tarifsteuerpflichtig ist, wenn der Umtausch binnen Jahresfrist erfolgt“ – darf ich fragen, woher du die Information bzgl. 27,5 %iger KESt hernimmst? Du hast bei deiner Konstellation wohl wirklich eine besondere Sache, was es hier alles zu berücksichtigen gilt ist nicht ohne! Machst du das alles alleine, oder… Weiterlesen »
Servus Andreas! Sorry, die Infos im Link oben waren etwas uneindeutig, was die Steuersituation bei Fremdwährungen betrifft. Ich hätte den Inhalt vielleicht bis zum Ende lesen sollen ehe ich das neu ergoogelte Dokument verlinke 🙂 Der Unterschied ergibt sich daraus , ob die Fremdwährung auf einem Konto gehalten wird. Ein Konto fällt unter die KESt-Pflicht mit 27,5%, wohingegen Bargeld in die Spekulationsfrist von einem Jahr fällt und Wertsteigerungen in der Zeit unter einem Jahr in die Besteuerung zum persönlichen Tarif fallen. Hat man zu seinem Depot ein Fremdwährungskonto, ist dazu demnach eine eigene Liste über alle Transaktionen zu führen, wobei… Weiterlesen »
PS: Was ich noch schreiben wollte.
Du hast ein super Informations-Portal hier.
Das ist beachtlich in welch großem Umfang du Informationen zu einem breit gefächerten Themenumfeld gesammelt und aufbereitet hast 😉
Wenn der Broker freiwillig für Anleger den Kapitalsteuerabzug bei unverbrieften Derivaten (CFDs, Futures, Optionen…) wie bei allen anderen Wertpapieren durchführt, kommt auch der 27.5% Steuersatz zur Anwendung. Leider ist bei keinem der hier verglichenen Broker angeführt, ob sie das tun.
Vielen Dank für den Hinweis – da werde ich mich mal schlau machen, wie das denn die diversen Broker handhaben.
Hallo!
Genau dieses Thema betrifft mich aktuell auch, da ich vorhabe Optionen zu handeln.
Gibt es bereits informationen zu diesem Thema ( welche(r) Broker – der/die Optionshandel anbietet/n – führt/en die KeSt. automatisch ab).
Habe versucht mich schlau zu machen, leider ohne Erfolg. In Österreich scheint es erst gar keinen Broker zu geben, der Optionshandel anbietet – oder?
Bei denen die nicht in Ö ansässig sind findet man kaum bis keine Infos.
Vielen Dank für die Hilfe
Lg
Anscheinend gibt es hier ein gewisses Interesse. Muss mich hier mal aufschlauen.
Darf ich nachfragen, bei welchen Brokern in Österreich ihr bereits nachgefragt habt?
Welchen Broker macht es für in Österreich steuerpflichtigen Kunden?