Erklärungswechsel: Von Arbeitnehmerveranlagung zur Einkommensteuererklärung
20. Januar 2025
Auf einen Blick:
- Ein Erklärungswechsel ist dann nötig, wenn statt der Arbeitnehmerveranlagung eine Einkommensteuererklärung abgegeben werden möchte
- Um die Beilage E1kv „Beilage zur Einkommensteuererklärung E1 für Einkünftige aus Kapitalvermögen“ befüllen zu können, muss eine Einkommensteuererklärung abgegeben werden.
- Einkommensteuererklärung (E1) kann erst nach Abgabe und Prüfung bzw. Freischaltung durch die Finanzbehörden abgegeben werden – Verf 24 Fragebogen bzw. FINON Erklärungswechsel
Was gibt es zu lesen?
Erklärungswechsel, warum?
Die Arbeitnehmerveranlagung kurz auch gerne nur ANV genannt wird über das Formular L1 durchgeführt. Die meisten Österreicherinnen und Österreicher machen nur eine Arbeitnehmerveranlagung, jedoch kann es früher oder später einmal passieren, dass es notwendig ist einen Erklärungswechsel durchzuführen und eine Einkommensteuererklärung (E1) durchzuführen.
Die Gründe warum eine Einkommensteuererklärung abgegeben werden muss sind vielfältig. Auf help.gv.at werden ein paar Beispiele genannt.
- Wenn zwei oder mehr Stellen Bezüge auszahlen (und hier insgesamt mehr als 11.000 bzw. 12.000 Euro ausbezahlt wurden
- Buchführende Einkommensteuerpflichtige
- Wenn Einkünfte aus Kapitalvermögen bezogen worden sind, die dem besonderen Steuersatz von 27,5 Prozent, aber nicht der KESt (Kapitalertragsteuer) unterliegen (insbesondere ausländische Kapitaleinkünfte)
Beilage E1kv – Beilage zur Einkommensteuererklärung E1 für Einkünftige aus Kapitalvermögen
Um dieses Formular geht es sehr oft. Dieses kann nur dann ausgefüllt werden, wenn eine Einkommensteuererklärung abgegeben wird. Mit der Arbeitnehmerveranlagung steht dieses Beilage E1kv nicht zur Verfügung. Wann ist die Beilage E1kv notwendig? Gibt es nun also Zinserträge von Sparkonten im Ausland, Kryptowährungs-Gewinne, ein ausländisches Depot mit realisierten Kursgewinnen, Dividendenerträge, Ausschüttungen oder ausschüttungsgleichen Erträge, so muss eine Einkommensteuererklärung abgegeben werden. Es gibt eine marginale Freigrenze von 22,00 Euro im Jahr für endbesteuerungsfähige Kapitalerträge die einem besonderen Steuersatz besteuert werden können. Die ausländischen Institute melden über deren nationale Finanzämter an das österreichische Finanzamt (dank der Common Reporting Standards) die Depotstände, die Kapitalerträge, Verkaufserlöse etc.
Video
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Mehr InformationenAnleitung
- Wie funktioniert der Erklärungswechsel von der Arbeitnehmerveranlagung zur Einkommensteuererklärung? Diese Anleitung soll dabei helfen.
Haftungsausschluss: Diese Anleitung gibt nur einen ersten Überblick und erhebt keinerlei Anspruch auf Richtigkeit oder Vollständigkeit. Ebenso muss jeder für sich entscheiden bzw. noch besser gemeinsam mit einem Steuerberater, ob ein Erklärungswechsel notwendig ist.
Tipp: Achten Sie vor einem Erklärungswechsel darauf, dass die Arbeitnehmerveranlagungen der vorangegangenen Jahre bereits abgeschlossen sind. Ansonsten müssten sie auch für diese Jahre dann Einkommensteuererklärungen durchführen!
- Schritt 1: Anmelden auf FinanzOnline
- Schritt 2: „Weitere Services“ -> „Erklärungswechsel“ (Abschnitt Erklärungen)
- Schritt 3: Ausfüllen des Formulars zum Erklärungswechsel
- Schritt 4: Formular abschicken und warten, bis das Finanzamt dem Erklärungswechsel zustimmt
Hier die 4 Schritte nochmals genauer beschrieben:
Schritt 1: Anmelden auf FinanzOnline
Melden Sie sich auf FinanzOnline an unter der Webadresse https://finanzonline.bmf.gv.at/fon/
Schritt 2: „Weitere Services“ -> „Erklärungswechsel“
Schritt 3: Ausfüllen des Formulars zum Erklärungswechsel
Allgemeine Angaben zur Tätigkeit
- Einkünfte: Einkünfte aus Kapitalvermögen
- Art: Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen aus Kapitalvermögen (§27 Abs. 3 EStG 1988)
- Genaue Bezeichnung: Hier angeben, dass z. B. ausländische Kapitalerträge zu versteuern sind
- Beginn der unternehmerischen Tätigkeit: TTMMJJJJ (lassen Sie sich hier nicht irritieren, ja es geht um die Kapitaleinkünfte auch bei diesem Datum. Im Zweifelsfall geben Sie den 1.1. des jeweiligen Jahres ein)
- Ort der Berufsausübung: Geben Sie hier einfach Ihre private Adresse ein
- Voraussichtlicher Gewinn im Eröffnungsjahr: Wie hoch werden die Kapitaleinkünfte in diesem Jahr in etwa sein?
- Voraussichtlicher Gewinn im Folgejahr: Wie hoch werden die Kapitaleinkünfte im Folgejahr in etwa sein?
Die Höhe der Kapitaleinkünfte ist deshalb notwendig, damit das Finanzamt eine Vorschreibung erstellen kann. Dabei wird die jährliche Schätzung geviertelt und diese muss einmal im Quartal in Form der Einkommensteuer ans Finanzamt überwiesen werden (Die Berechnung könnte in etwa so aussehen: Voraussichtlicher Gewinn * 27,5 % Kapitalertragsteuer)
Schritt 4: Formular abschicken und warten, bis das Finanzamt dem Erklärungswechsel zustimmt
Nach dem Absenden der Eingabe erscheint eine Bildschirmmeldung, die anzeigt, ob der Antrag erfolgreich übermittelt wurde. Erfolgreich übermittelte Anträge werden von einer zuständigen Sachbearbeiterin oder einem Sachbearbeiter des Finanzamts geprüft. Eine Rückmeldung zum Ergebnis der Bearbeitung erfolgt nicht.
Bis zur endgültigen Bearbeitung bleibt die Eingabe ohne Bearbeitungsmöglichkeit sichtbar, d. h., die Daten können nicht mehr geändert werden. Ein erneuter Antrag auf einen Erklärungswechsel kann erst gestellt werden, nachdem die Finanzverwaltung den ursprünglichen Antrag bearbeitet hat.
Einkünfte aus Kapitalvermögen - Beilage E1kv
Die folgenden Screenshots zeigen die Möglichkeiten die die E1kv Beilage zur Einkommensteuererklärung E1 bietet. Hier können die Einkünfte aus Kapitalvermögen eingetragen werden. Wie das aussehen könnte im Detail für ein Wertpapierdepot im Ausland, zeigt diese Seite.
Andreas von Broker-Test.at
Fragen & Kommentare
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Grüß euch, ich bin in einem US-Depot ca. 50.000€ im Plus und würde diese Position am Jahresende 2025 gerne verkaufen und den Gewinn auch gleich nutzen um die Verluste in einem österr. Depot (dadat) via Verlustausgleich etwas „abschwächen“ und darum schau ich mir aktuell gerade mal die Geschichte mit der Einkommenssteuererklärung an. Bis Ende 2025 sollte ich es hoffentlich kapieren und richtig machen können 🙂 So wie ich das aktuell verstehe mache ich folgendes: Dividendenerfolge vom US-Depot trage ich in E1KV bei Kennziffer 863 ein Gewinne durch Kursanstiege im US-Depot trage ich in E1KV bei Kennziffer 994 ein Die Verluste… Weiterlesen »
Hallo Harry, bei solchen Angaben ist es immer geschickt, wenn du nicht nur die Kennziffer hinschreibst sondern auch um was es sich handelt. Ich kenne nämlich niemanden, selbst am Finanzamt nicht, der die Kennziffern auswendig kann 😉 Apropos Finanzamt, die kannst du natürlich auch löchern mit deinen Fragen, denn genau dafür sind sie da, die können dir die beste Auskunft geben, neben einer einschlägigen Steuerberatung, wo du was einzusetzen hast. Ad Dividenden: Ja, würde ich auch so sehen Ad Gewinne: Ja, würde ich auch so sehen, wenn du realisierte Gewinne meinst. Nicht realisierte Gewinne sind nur Buchgewinne Verluste: Ja, würde… Weiterlesen »
Vielen Dank, nochmals, Andreas!
sehr gerne.
Dabei eine Frage hätte ich noch (klingt vielleicht blöd, aber…):
realisierte (Ausland)Gewinne werden in Pos. 994 eingetragen, aber was: der Gewinn selbst, oder der Gewinn mal den 27,5% ?
Danke!
Guten Morgen Christoph,
man setzt in der E1kv hier immer den Brutto-Gewinn ein, die Prozentzahlen für die Steuer rechnet das Formular bzw. das Finanzamt ab.
Gruß,
Andreas
Vielen Dank, Andreas!
Guten Tag,
ich hätte folgende Frage: wann wird die klassische ANV (aus unselbstständiger Arbeit) durchgeführt, vor dem „Umstieg“ auf E1, oder werden diese „ursprünglichen“ Daten, NACH dem Umstieg eingegeben?
Schließlich bin ich ja sowohl Lohn- als auch Einkommensteuerpflichtig (letzteres durch ausländische Kapitalanlage).
würde mich freuen, wenn mir hier jemand einen Tipp geben könnte.
LG Christoph
Guten Morgen Christoph,
die Einkommnsteuererklärung ist eine „größere Version“ der Arbeitnehmerveranlagung (ANV). Du hast dort neben den gewohnten Optionen der ANV noch mehr Möglichkeiten zur Angaben. Das heißt, du musst hier auf nichts warten.
Gruß,
Andreas
Hi!
Ich bin selbstständig und habe somit bereits einen Erklärungswechsel gemacht. Allerdings kann ich so das E1kv noch nicht ausfüllen, bzw. kann es in der Steuererklärung nicht finden. Weißt du, wie ich dieses zusätzlich machen kann? Reicht hier ein weiterer Erklärungswechsel oder läuft das anders ab? Danke
Ok, hat sich erübrigt, ich habe das Formular gefunden!
Hallo,
Wie kann ich den wechsel von Einkommensteuererklärung zur Arbeiternehmerveranlagerung machen?
Dazu schreibst du dem Finanzamt am besten über Finanzonline, dass du wieder auf die Arbeitnehmerveranlagung wechseln möchtest. Die richten dir das dann ein, wenn nichts dagegen spricht.
Die ANV ist nur eine verkürzte Form der Einkommensteuererklärung. Du kannst daher mit dieser das selbe machen und noch mehr wie bisher.