Kapitalerträge von Auslandsdepots versteuern

Kapitalerträge von Auslandsdepots versteuern

Das Wichtigste zusammengefasst

  • Wie gehe ich es an, wenn ich meine Kapitalerträge aus dem ausländischen Wertpapierdepot ordungsgemäß in Österreich versteuern möchte?
  • Wie versteuere ich meine Kursgewinne und -verluste?
  • Wie versteuere ich meine Dividendenerträge (Österreich, Deutschland, USA, Großbritannien, …)
  • Wie versteuere ich meine Kuponerträge?
  • Wie versteuere ich meine Ausschüttungserträge von Fonds und ETFs
  • Was passiert, wenn ich meine Kapitalerträge aus dem Ausland nicht ordnungsgemäß versteuere?
  • Betroffene Broker können sein: Degiro, DKB, Onvista, Comdirect, Lynx, CapTrader, Banx, …

So könnten Sie es angehen

  • Grundsätzlich sich bewusst werden, dass ein Auslandsdepot bedeutet, dass das österreichische Finanzamt sehr genau darüber bescheid weiß, was sich dort tut.
  • Grundsätzlich sich bewusst sein, dass die niedrigeren Gebühren im Ausland höhere Aufwände gegenüberstehen. Sei es durch das machen der Steuern im Selbststudium oder durch einen Steuerberater der bezahlt werden muss.
  • Genaue Aufstellungen über Gewinne, Verluste, Zinsen, Dividenden, Ausschüttungen und ausschüttungsgleiche Erträge führen, über alle Depots
  • Anleitung wie es gehen könnte die Erträge und Gewinne/Verluste von Auslandsdepots zu versteuern ( Alle Angaben ohne Gewähr)

In diesem Ratgeber

Ein Wertpapierdepot im Ausland zu führen ist meist durch die niedrigen Gebühren sehr von Vorteil. Nachteilig ist hier, dass die lukrierten Kapitalerträge vom Auslandskunden selbst im Inland versteuert werden müssen.

Depot im Ausland - was tun?

Wie immer: Alle Angaben ohne Gewähr, es ist lediglich eine Idee, eine Vermutung, wie Kapitalerträge aus dem Ausland in Österreich versteuert werden – ein Steuerberater und das Finanzamt sind die einzig richtigen & verlässlichen Ansprechpartner in dieser Situation!

Wer bei einem Broker im Ausland sein Wertpapierdepot hat, der ist selbst für die ordnungsgemäße Versteuerung verantwortlich und dies für jedes Wertpapier. Gleich ob Aktie, Anleihe, Fonds, …. Ausländische Wertpapierdepots wie z. B. jene von

  • Degiro
  • DKB
  • Onvista
  • Comdirect
  • Banx
  • Trade Republic

usw. sind in den letzten Jahren auch für uns Österreicher interessanter geworden und wurden nicht selten zum Traden und Investieren verwendet. Nachteil ist die jährliche Angabe der realisierten Kapitalerträge.

Kursgewinne und Kursverluste

Auf realisierte Kursgewinne müssen in Österreich 27,50 % Kapitalertragsteuer bezahlt werden. Dazu werden die Kursverluste von den Kursgewinnen abgezogen. Am besten ist es, es wird dazu eine Datei in einem Tabellenkalkulationsprogramm erstellt.

 

Jeder ausländische Broker bietet in den ersten Wochen des Jahres eine Übersicht über die getätigten Trades und die daraus entstandenen Gewinne und Verluste. In diesem Fall von Degiro werden auch die Gebühren angeführt die über das Jahr angefallen sind.
So sehen dann die Einträge aus:
In der rechten Spalte findet sich bereits die richtige Kennzahl zur Angabe in der Einkommensteuererklärung. Wie das genau aussieht und handzuhaben ist, findet sich weiter unten.

Dividendenerträge

Erliegen Sie nicht dem Irrtum, dass Sie in Österreich keine Einkommensteuererklärung machen müssen für die ausländischen Dividendenerträge, wo doch im Ausland bereits Quellensteuer abgezogen wurde. Die Dividendenerträge sind natürlich auch in Österreich zu versteuern. Wenn im Ausland bereits Quellensteuer verrechnet wurde, so kann in Österreich im Rahmen der Einkommensteuererklärung die ausländische Quellensteuer angerechnet werden. Die Finanz hat festgelegt, dass der Anrechnungsbetrag 15% der Kapitalerträge nicht übersteigen darf.

 

Übersicht über die Dividendenzahlungen und die bereits entrichtete Quellensteuer. Auch diese Übersicht stammt vom niederländischen Diskontbroker Degiro.


Aus dem oben angeführten Screenshot ist schön ersichtlich, dass das Institut, in diesem Fall Degiro, bereits Quellensteuer abführte. Nach Österreich, in die Schweiz, nach Deutschland und in die USA.

 

Gehen wir es Zeile für Zeile durch. Die erste Zeile sind die Ausschüttungen von Dividenden aus österreichischen Unternehmen wie z. B. die voestalpine oder die Österreichische Post AG. Dies ist auch sogleich ein gutes Beispiel, dass das was der Broker macht, vom Kunden ausgebügelt gehört. Die bezahlte Quellensteuer der Bruttodividende müsste doch 27,50 % sein, doch ist sie nicht. Bei beiden Ausschüttungen ist sie in unserem Praxisbeispiel einmal 26,57 % und einmal 27,06 %. Hier sind wir dem österreichischen Staat noch etwas schuldig.

 

In den nächstfolgenden Zeilen der Tabelle finden sich Dividendenausschüttungen aus aller Herren Länder bei denen zum Teil bereits Quellensteuer bezahlt wurde. Wie weiter oben bereits erläutert müssen 27,50 % an Steuer an den österreichischen Fiskus abgeführt werden, ist jedoch bereits Quellensteuer abgeführt worden, so können bis zu 15 % angerechnet werden. Zu verbesserten Veranschaulichung wurden dazu neben der Bruttodividende und der bezahlten Quellensteuer noch weitere Spalten hinzugefügt in denen gezeigt wird, wie hoch die bezahlte Quellensteuer bereits war und wie viel noch zu versteuern ist in Österreich. In der Schweiz und in Deutschland wurden weit über 15 % an Quellensteuer bereits abgeführt (Schweiz 35 %, Deutschland 23,34 %), doch angerechnet werden eben nur die 15 % und 12,50 % müssen so noch in Österreich abgeführt werden. Bei den Dividendenerträgen aus Großbritannien und Maxiko wurde gar keine Quellensteuer abgeführt und so sind volle 27,50 % in Österreich abzuführen. In den USA waren es genau 15 % und so sind die restlichen 12,50 % hier in Österreich an Steuer fällig.

Kuponerträge

Gibt es Erträge aus Kupons, als Zinszahlungen aus Anleihen, so sind auch diese zu versteuern. In Österreich beträgt diese 27,50 %.

Ausschüttungserträge

Anleger von Fonds und ETFs erhalten keine Dividenden sondern Ausschüttungen. Das ist ein kleiner Unterschied mit großen Auswirkungen.

Ausschüttungen

Bei ausschüttenden Fonds und ETFs gibt es im Regelfall Ausschüttungen, das soll auch so sein und wohl deshalb wurden diese angeschafft. Die Ausschüttungen werden voll mit 27,50 % versteuert.

Ausschüttungsgleiche Erträge

Die Sache mit den ausschüttungsgleichen Erträge ist so komplex und langwierig, dass ein eigener Beitrag zu diesem Thema erstellt wurde. Ausschgüttungsgleiche Erträge fallen fix bei thesaurierenden Fonds und ETFs an. Zu bedenken ist, dass auch ausschüttende Fonds und ETFs sehr wohl auch ausschüttungsgleiche Erträge haben können. So ist man nicht vor diesen gefeit, wenn ein ausschüttender Fonds bzw. ETFs gekauft wird.

 

E1kV Beilage zur Einkommensteuererklärung E1 für Einkünfte aus Kapitalvermögen

Um Ihre Kapitalerträge korrekt zu versteuern benötigen Sie das zusätzliche Formular E1kV zur Einkommensteuererklärung. Um zu diesem zu gelangen, gehen Sie bitte wie folgt vor:

Wechsel zur Einkommensteuererklärung

Sie müssen noch keine Einkommensteuererklärung durchführen, sondern machen Jahr für Jahr die Arbeitnehmerveranlagung? Damit ist nun Schluss und Sie müssen in die Einkommensteuererklärung wechseln. Das ist keine große Hexerei und gleichzeitig auch kein Damoklesschwert. Die Einkommensteuererklärung hat einzig mehr Möglichkeiten als die Arbeitnehmerveranlagung, daher ist dies notwendig. Um einen Erklärungswechsel durchzuführen steigen Sie auf FinanzOnline ein, klicken danach im Menü auf “Eingaben > Anträge > Erklärungswechsel” und wählen dort den “Wechsel zur Einkommensteuererklärung” aus. Zu Beginn des Erklärungswechsels muss geklärt werden, woher die Einkünfte stammen. Dazu verwenden Sie das Dropdown und wählen “Einkünfte aus Kapitalvermögen”. Im Erklärungsfeld darunter bei “Genaue Bezeichnung” erklären Sie, woher die Einkünfte stammen werden. Je genauer, desto besser. Das freut das Finanzamt, wenn hier genaue Angaben getätigt werden und es gibt keine Rückfragen – in unserem Fall könnte das z. B. irgendwas mit „Kursgewinne bzw. -verluste und Kupon-/Dividendenerträge aus Veranlagungen in einem ausländischen Wertpapierdepot“ sein. Nach den ersten Eingaben folgt die Angabe, ab welchem Datum die “unternehmerische Tätigkeit” beginnt. In unserem Falle gar nicht, aber wir verwenden das Feld um anzugeben, ab wann das Auslandsdepot bzw. die dortige Veranlagung gestartet wurde. Hier z. B. der 1.1.2018.

Bei den weiteren Angaben geht es weiter zur verpflichtenden Eingabe des Bilanstichtages. Dieser wird vermutlich bei allen der 31.12. des Jahres sein und die letzten beiden Angaben beziehen sich auf die voraussichtlichen Brutto-Zinseinkünfte, welche in den Feldern “Voraussichtlicher Gewinn im Eröffnungsjahr” bzw. “Voraussichtlicher Gewinn im Folgejahr” eingetragen wird. Wenn die Zinseinkünfte und die daraus resultierende Steuerzahlung einen höheren Betrag ausmachen würde, so ist es auch möglich, dass das Finanzamt eine Vorauszahlung der Einkommensteuer vorschreibt. Dies würde dann mit einer quartalsmäßigen Zahlung abgegolten werden.

Kursgewinne, Dividendenerträge, Ausschüttungen und ausschüttungsgleiche Erträge in E1kv versteuern

Um die Zinserträge ordnungsgemäß zu versteuern, wählen Sie in FinanzOnline das Formular E1kv aus (E1kv Beilage zur Einkommenssteuererklärung E1 für Einkünfte aus Kapitalvermögen).

 

Folgende Kennziffern könnten für Sie wichtig sein:

 

Kennziffer Einzutragen sind
862 Inländische Dividendenerträge
863 Ausländische Dividendenerträge
981 Inländische Kursgewinne
994 Ausländische Kursgewinne
891 Inländische Kursverluste
892 Ausländische Kursverluste
898 Ausschüttungen (Ausland)
937 Ausschüttungsgleiche Erträge (Ausland)
899 Bereits bezahlte Kapitalertragsteuer für inländische Wertpapiere im Ausland
998 Bereits bezahlte Quellensteuer für ausländische Dividendenerträge

Wie es mit ausländischen Sparzinsen aussieht, wo diese einzutragen sind, erfahren Sie in diesem Beitrag auf der Schwesternseite Sparzinsen.at.

Abgabenrechtliche Nachteile

Den Staat zu bescheißen ist niemals eine gute Idee und so ist es auch hier, wenn im Ausland Kapitalerträge erzielt werden und diese nicht ordnungsgemäß in der Einkommensteuererklärung angeführt werden. Was kann passieren? Fix ist einmal, dass es zu Steuernachzahlungen kommen wird und es kann sogar zu finanzstrafrechtlichen Konsequenzen führen. Zu glauben, dass das österreichische Finanzamt nichts vom Wertpapierdepot im Ausland mitbekommt ist vermessen. Es ist so, dass dank Common-Reporting-Standards (CRS) die österreichischen Finanzbehörden sehr genau im Bilde sind, wer, was und wie viel im Ausland gebunkert hat und wie viel Steuern zu entrichten gewesen wären. Daher immer steuerehrlich sein!

Steuereinfaches Wertpapierdepot zu empfehlen?

Bei all diesem Aufwand gibt es natürlich auch Gründe warum ein Wertpapierdepot im Ausland durchaus Sinn ergibt. Neben den meist kostengünstigen Gebühren im Ausland ist es bei erfolgreichen Trades durchaus auch interessant im Ausland das Wertpapierdepot zu haben, denn in diesem Fall könnte es auch ein Vorteil sein, dass die Steuern für Kapitalerträge erst zu einem späteren Zeitpunkt fällig werden. Ob sich das aber tatsächlich so bewahrheitet wie erträumt steht natürlich auf einem anderen Papier.

Typische steuereinfache Anbieter von Wertpapierdepots in Österreich sind:

Andreas von Broker-Test.at
Andreas ist Gründer und der Kopf hinter Broker-Test.at – er ist begeisterter Privatanleger, 1998 begann alles mit einem 20.000 Schilling Investment in die damalige Aktie des ehemals staatlichen Konzerns, der VA Tech (heute Primetals). Seit 2014 wird mit dieser Seite versucht mehr Transparenz für Interessierte und Anleger zu schaffen. 👉🏽 Mehr über mich und die Geschichte zu Broker-Test.at gibt es hier zum Nachlesen. 👉🏽 Zum Newsletter von Broker-Test.at kann hier die E-Mail Adresse eingetragen werden.
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Hallo! Hat jemand auch so eine Tabelle für die Besteuerung auf rein US Aktien? Also wo ich jeden Trade statt Dividende eingebe. Weitere Frage: Ich habe das W8-ben bei meinem Broker in USA ausgefüllt und abgegeben. In den USA werden ja 30% auf Aktiengewinne verrechnet. Durch das Doppelbesteuerungsabkommen mit Österreich werden vom Broker in den USA jedoch nur 15% auf Gewinne einbehalten und abgeführt. Welchen Steuersatz muss ich dann in Österreich bei der Einkommensteuer angeben? Die Differenz auf 27,5% mit 12,5% oder die gesamten 27,5%. Ich bin zwar schon sehr sicher das es die 12,5% sind, aber ich möchte es… Weiterlesen »

Hallo allerseits, ich hätte eine Frage bezüglich er Tabelle bei der Versteuerung der Dividendenerträge. Ich habe mir selber ein Excel zusammengestellt und testweise die Daten der hier angeführten Beispieltabelle eingegeben und komme beim in AT zu versteuernden Betrag leider auf etwas andere Ergebnisse? Ich berechne so: (Bruttodividende – anzurechnende Quellensteuer) * verbleibender Steuersatz Im US Beispiel wäre das: (1920,75 – 288,11) * 0,125 = 204,08125€ In der Tabelle findet man den Wert 240,09€? Mache ich etwas falsch? Selbiges passiert bei den Beispielen CH und DE. Bin außerdem draufgekommen, dass mein Betrag immer ~85% von dem in der Tabelle sind. US:… Weiterlesen »

Ich hätte auch einfach unten nachlesen können und sehen, dass dieselbe Frage schon einmal gestellt wurde. 😀

Steuern von der Bruttodividende berechnen, alles klar.

Hallo Zusammen,

eine Frage – wenn ich ein Depot bei flatex.at habe und eines beim ausländischen Broker muss ich dann bei der Einkommenssteuererklärung nur jene Daten des ausländischen Broker angeben oder auch die des inländischen (obwohl ich da ja schon die Steuer bezahlt habe). Danke im voraus für Eure Hilfe.
lg
bernhard

Spannend wird es aber, wenn man tatsächlich Verluste aus dem Ausland mit Gewinnen von Flatex gegenrechnen möchte, oder? Wo genau trage ich dann die Flatex-Gewinne ein, damit das FA später nicht denkt, ich hätte die Kest auf diese Inlandsgewinne noch nicht bezahlt, und bei +100€ Gewinn Flatex und -100€€ Verlust im Ausland dann 0 Kest übrig bleibt und die 27.5€ Kest, die Flatex bereits abgeführt hat, beim FA versickert?

Hi Andreas, danke mal wieder für die rasche Antwort! Bin mir nicht sicher ob ich mich richtig ausgedrückt habe. Wo was einzutragen ist macht dein Post sehr klar. Aber wie weiß das FA, dass ich X€ (im Beispiel von oben 27.5€) bereits über Flatex abgeführt habe? Das Feld 899 kommt noch am ehesten hin, aber ich verstehe das Feld eher so, dass man angibt, wieviel Kest im Inland fällig ist, und nicht, ob diese fällige Inlands-Kest bereits bezahlt wurde oder nicht?

Hallo, ich hätte eine Frage bezüglich Brokerwechsel von einem ausländischen zu einem inländischen, steuereinfachen Broker.
Ich habe seit etwa einem halben Jahr ein Depot bei der onvista Bank, stelle aber immer mehr fest, dass die etwas niedrigeren Kosten kaum den Zeit- und Nervenaufwand für die selbstständige Versteuerung wert sein können. Daher die Frage: Wenn ich jetzt den Broker wechsle (zB zu flatex oder DADAT), muss ich mich dann für das Kalenderjahr 2020 trotzdem noch selbst um die Steuererklärung kümmern oder übernimmt das dann bereits alles der österreichische Broker?
Vielen Dank!

Hallo Andreas,
weißt du ab welcher Summe muss ich meine Steuern deklarieren?
Hab gehört, dass ich das machen muss erst, wenn mein Einkommen mehr als 700 Euro pro Jahr ist. Stimmt das?
Danke im Voraus!
Artiom

Hallo, hätte gern eine Frage bzgl der Tabelle mit den Dividenden stellen. Zb. Bruttodividende in der Schweiz sind 177.51, die Summe wird versteuert und ich bekomme im Endeffekt 115,37. In Österreich zu versteuern sind noch 27.5%. Die Frage ist, wieso werden diese 27.5% von der Bruttodividende abgezogen und nicht von der Nettodividende. Danke!

Danke für deine schnellen Antworten! Ich dachte, weil der Nettobetrag auf mein Konto überwiesen wird, muss ich Steuer von dieser Summe schon zahlen.

Hallo, falls ich nur Aktien kaufe/verkaufen bzw. dividende bekomme, muss ich sowohl E1, als auch E1kv ausfüllen oder nur E1kv? Danke!

Hallo Andreas,

weißt du wie die Versteuerung bei Auslandsbrokern die nicht steuereinfach sind funktioniert, wenn man in einem Jahr viele Trades (also Gewinne und Verluste) durchführt? Wenn ich beispielsweise 1000€ Gewinn und 500€ Verlust in einem Jahr mit 50 Trades gemacht habe, muss ich eine Auflistung bei der Steuererklärung angeben und zahle dann auf die Differenz die 27.5 KeSt? Und zahle ich die auch, wenn das Geld wieder reinvestiert wurde oder noch in meinem Brokerage-Account liegt, oder erst wenn’s zurück auf mein Konto kommt?

Alles mal abgesehen von der Quellensteuer.

Danke dir für die Mühe,
Michael

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