Manchmal sind es die kleinen Änderungen die begeistern. In diesem Fall bei Flatex die Anzeige, dass es sich um einen Nichtmeldefonds handelt. Aber um was geht es eigentlich? Die pauschale Besteuerung von Nichtmeldefonds zum Jahreswechsel ist wohl schon so mancher Anlegerin und Anleger passiert. Oftmals wusste man nicht, dass im Depot sich ein Nichtmeldefonds befindet und war so von der pauschalen Besteuerung überrascht.
Nichtmeldefonds ja oder nein?
Welches Wertpapier ist nun ein Nichtmeldefonds? Diese Frage war bislang von vielen Brokern ein großes Geheimnis. Zuerst ging es darum, handelt es sich bei dem Wertpapier um einen Fonds und wenn es sich um einen Fonds handelt nach österreichischem Steuerrecht, ist es ein Melde- oder ein Nichtmeldefonds.
Flatex macht es uns nun einfach und zeigt diese Information beim jeweiligen Wertpapier an. Falls es sich um einen Nichtmeldefonds handelt, findet man rechts unten in der WebFiliale die Information, dass es sich beim Wertpapier W. P. Carey um einen Nichtmeldefonds gemäß österreichischen Steuerrecht handelt.
In der Smartphone App findet sich diese Information natürlich auch wieder. Beim Aufruf des Wertpapiers, in diesem Fall ist der Screenshot für den US-REIT American Tower, findet sich ebenso die Information, dass es sich bei diesem Wertpapier um einen Nichtmeldefonds handelt.
Mit Klick auf das (i) erhält man genauere Information über die Besteuerung von Nichtmeldefonds in Österreich, nämlich der pauschalen Besteuerung zum Jahreswechsel.
Pauschale Besteuerung Funktionsweise
Zum Jahresende wird bei allen im Depot befindlichen Nichtmeldefonds eine pauschale Ermittlung der sogenannten ausschüttungsgleichen Erträge vorgenommen. Die Besteuerung erfolgt unabhängig davon, ob tatsächlich Erträge erzielt oder Verluste realisiert wurden.
Die gesetzlich vorgesehene Berechnung lautet wie folgt:
- 27,5 % Kapitalertragsteuer auf 90 % des Kursgewinns des jeweiligen Kalenderjahres
- Mindestens jedoch 27,5 % Kapitalertragsteuer auf 10 % des Fondswerts zum 31.12.
Entscheidend ist der Bestand zum Jahreswechsel. Wer den Fonds zu diesem Zeitpunkt im Depot hält, unterliegt der pauschalen Besteuerung.
Unterschied Meldefonds und Nichtmeldefonds
Diese Tabelle zeigt die Unterschiede zwischen Meldefonds und Nichtmeldefonds nach österreichischen Steuerrecht übersichtlich auf:
| Merkmal | Meldefonds | Nichtmeldefonds |
|---|---|---|
| Meldung an OeKB | Ja, Steuerdaten werden an die OeKB übermittelt und auf my.oekb.at veröffentlicht. | Nein, keine Meldung von Steuerdaten an die OeKB. |
| Fonds wird als Meldefonds geführt | Ja, wird auf der OeKB-Plattform als Meldefonds gelistet. | Nein, keine Meldung auf der OeKB-Plattform. |
| Besteuerung während des Jahres | Besteuerung erfolgt basierend auf den gemeldeten Daten, inklusive Ausschüttungen und ausschüttungsgleicher Erträge. | Ausschüttungen werden meist voll besteuert, da keine gemeldeten Daten vorliegen. |
| Besteuerung zum Jahreswechsel | Keine Pauschalbesteuerung, es gelten die gemeldeten Werte. | Pauschalbesteuerung zum 31. Dezember: 27,5 % auf 90 % des Kursgewinns, mindestens 27,5 % auf 10 % des Fondswerts zum Jahresende. |
| Transparenz und Nachvollziehbarkeit | Sehr hoch, Daten sind öffentlich zugänglich und die Abrechnung ist leicht prüfbar sofern der Broker eine transparente Abrechnung führt (machen viele, aber nicht alle) | Niedrig, da pauschale Logik und oft schwer nachvollziehbare Besteuerung. |
| Typische Beispiele | UCITS-ETFs mit österreichischer steuerlicher Vertretung sowie viele in Europa vertriebene ETFs. | Viele US-ETFs ohne OeKB-Meldung, viele US-REITs und BDCs, einige Trust-Konstruktionen. |
| Praktische Vermeidung | Vor dem Kauf ISIN auf my.oekb.at überprüfen. | Vor Jahreswechsel nicht im Depot halten, besser auf Meldefonds oder Alternativen umsteigen. |
Fazit
Diese kleine, nette Anzeige ist kein großer Quantensprung, aber es ist für so manche Anlegenden super praktisch, denn die pauschale Besteuerung zum Jahreswechsel ist für viele eine große Überraschung und hätten das betroffene Wertpapier wohl eher nicht gekauft, hätten sie es zuvor gewusst. Mit dieser Anzeige von Flatex ist so manchen wirklich geholfen.
Es wäre schön, wenn auch andere Broker diesem Beispiel folgen würden und diese Information vorab bereits zur Verfügung stellen.
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Sehr gute änderung, weiß man direkt was man kauft